令和3年度国民健康保険税の計算方法と軽減・減免

2022年1月11日 更新

国民健康保険税の計算方法

国民健康保険税は、国保加入者の人数に応じて計算する均等割額と、国保加入者の前年中(前年の1月から12月まで)の所得をもとに計算する所得割額の合計により1年間の税額が決まります。4月1日を基準日(賦課期日)として4月から翌年3月までの1年度分を計算します。年度の途中で加入した場合、その月から次の3月(加入月が3月の場合は当月)までを加入月数として計算します。

年度の途中で加入や脱退などがあった場合は、月割となります。

令和3年度国民健康保険税の構成
  医療分 支援分 介護分
均等割額 27,600円×加入者数 9,800円×加入者数 11,400円×加入者数
所得割額 各加入者の令和3年度算定基礎額の合計額×税率5.25% 各加入者の令和3年度算定基礎額の合計額×1.88% 各加入者の令和3年度算定基礎額の合計額×1.66%
課税限度額(年額) 63万円 19万円 17万円

 (注)課税限度額は令和3年4月1日改定。

(注)算定基礎額とは、令和2年中(令和2年1月から令和2年12月まで)の所得金額(旧ただし書き所得)から43万円(基礎控除額)を引いた金額です。基礎控除額は令和3年4月1日改定。

(注)算定基礎額の計算には、扶養控除・社会保険料控除などその他控除は差し引きません。

(注)複数の種類の所得がある場合は、全ての所得の合計から43万円(基礎控除額)を引いて算定基礎額を計算します。

(注)前年からの変更点は、「国民民健康保険税とは」をご覧ください。

(注)税制改正については、「令和和3年度以降から適用される市・都民税(住民税)の主な税制改正点」をご覧ください。

医療分とは(医療保険分)

国保加入者の医療費になる部分です。

  • 所得割額 各加入者の令和3年度算定基礎額の合計額×税率5.25パーセント
  • 均等割額 27,600円×国保加入者の人数

限度額は63万円です。合計額がこれを上回った場合は63万円が保険税額(医療分)となります。

支援分とは(後期高齢者支援金分)

75歳以上の方が加入する後期高齢者医療制度等の運営費用のための部分です。

  • 所得割額 各加入者の令和3年度算定基礎額の合計額×税率1.88パーセント
  • 均等割額 9,800円×国保加入者の人数

限度額は19万円です。合計額がこれを上回った場合は19万円が保険税額(後期分)となります。

介護分とは(介護保険分)

40歳から64歳まで(介護保険第2号被保険者)の方の介護保険料です。

  • 所得割額 40歳から64歳までの各加入者の令和3年度算定基礎額の合計額×税率1.66パーセント
  • 均等割額 11,400円×40歳から64歳までの国保加入者の人数

限度額は17万円です。合計額がこれを上回った場合は17万円が保険税額(介護分)となります。

(注)65歳以上の方(介護保険第1号被保険者)の介護保険料は、国民健康保険税とは別に支払います。

国民健康保険税で課税される所得金額

国民健康保険税の計算に使う所得は「旧ただし書き所得」です。
年末調整がお済みの源泉徴収票をお持ちの方は、給与所得控除後の金額(給与支払金額は給与収入に当たります)、確定申告をされた方は各所得金額の合計額となります。

旧ただし書き所得とは次の1から4のことです。

  1. 総所得金額 純損失の繰越控除後の次の所得の合計額のことです。
  • 利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得の金額と、総合課税の短期譲渡所得及び雑所得の金額の合計額
  • 総合課税の長期譲渡所得及び一時所得の金額
  1. 分離課税の土地等に係る譲渡所得の金額(特別控除適用後)
  2. 分離課税の株式等に係る譲渡所得等(うち確定申告分)及び分離課税の先物取引に係る雑所得の金額
  3. 山林所得及び退職所得(市・都民税の源泉徴収されているものは除く)の金額(2分の1後の金額)

株式等については「株式等の譲渡所得等の国民健康保険への影響について」(97KB)(PDF文書)をご覧ください。上場株式等の所得に関する住民税申告不要制度を利用した場合、国保税の計算には含まれません(計算のもとになる所得は住民税申告に準ずるため)。住民税申告不要制度についての詳細は「上場株式等の特定配当所得及び特定株式等譲渡所得に係る課税方式の選択」をご覧ください。

国民健康保険税の軽減・減免等

均等割額の減額

世帯主や国民健康保険加入者等の所得が一定額以下の世帯に対して、均等割額を減額します。自動的に減額されるため申請は不要です。対象の世帯には減額後の税額で納税通知書をお送りします。

軽減の判定は賦課期日(令和3年4月1日)に行います。ただし、年度途中の新規加入世帯(年度内で一度世帯全員やめた後、再加入した場合も含む)については、資格取得日が賦課期日となります。

(注)世帯の中に前年所得の未申告の方がいる場合は減額が適用されません。前年に収入がない場合でも所得の申告が必要となります。

  • 令和3年度の軽減割合と所得基準

令和3年4月1日から、税制改正に伴う不利益が生じないうようにするため基準を変更しています。表中の記載は変更後の内容です。前年からの変更点は「国民健康保険税とは」をご覧ください。

軽減割合と所得基準
軽減割合 軽減対象となる世帯の所得基準
7割 43万円+10万円×(給与所得者等(注1)の数-1)
5割 43万円+28.5万円×被保険者数(注2)+10万円×(給与所得者等(注1)の数-1)
2割 43万円+52万円×被保険者数(注2)+10万円×(給与所得者等(注1)の数-1)

(注1)一定の給与所得者と公的年金等の支給を受ける方。
(注2)同じ世帯の中で国民健康保険の被保険者から後期高齢者医療の被保険者に移行した方を含む。

非自発的失業に係る軽減

解雇等を理由に離職した方(雇用保険の特定受給資格者及び特定理由離職者の方)は、一定の条件に該当すると国民健康保険税が軽減される場合があります。
非自発的失業軽減については「非自発的失業をされた方の国民健康保険税軽減制度」をご覧ください。

後期高齢者医療制度の移行に伴う国民健康保険税の負担緩和

  1. 国民健康保険から後期高齢者医療制度に移行した方が所属いる世帯の均等割額の減額判定
    内容 移行前まで減額判定を受けている世帯について、国民健康保険から後期高齢者医療制度への移行により、世帯の国民健康保険加入者が減少しても、今までと同じように減額判定を行います。
  2. 被扶養者の国民健康保険税減免
    75歳以上に到達する方の社会保険の被扶養者だった方(以下、旧被扶養者といいます)が他の方の被扶養者とならず、国民健康保険へ切り替えて加入となる場合、申請により国民健康保険税を減免します。
    対象 被保険者の資格取得日において65歳以上で、資格取得の前日に社会保険組合から後期高齢者医療制度に移行する方の被扶養者であった方
    内容・減額期間 所得割額については全額免除し、均等割額については国民健康保険への加入から2年を経過する月まで5割軽減。

(注)旧被扶養者が所属する世帯が均等割額7割軽減世帯に該当する場合は、7割軽減が優先されます。

このページに関するお問い合わせ

福祉健康部 保険年金課 資格課税係
電話番号:042-481-7054
ファクス番号:042-481-6442
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